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大连理工大学建设与修缮项目审计工作规定
2011-04-22 00:00 Admin  学校办公室

第一条 为了加强学校建设与修缮项目的监督管理,规范建设与修缮项目审计工作,根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)和《 关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知 》(教育部教财[2000] 16号)及中国内部审计协会《内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计》,结合学校实际情况,制订本规定。

第二条 本规定所称建设与修缮项目审计,是指由学校审计处及审计人员对建设与修缮项目的真实性、合法性、效益性所进行的独立监督和评价活动,以有效控制和真实反映工程造价,维护学校合法权益,完善建设与修缮项目管理,提高投资效益。

第三条 凡学校及所属各部门、院系、直附属单位和校办企业,利用各种资金开展的建设与修缮项目,均按本规定要求接受工程造价审计,投资额在一万元以上的项目必须审计,一万元以下的项目实行抽审。

第四条 开展建设与修缮项目审计,要考虑成本效益原则,应结合学校实际和审计资源情况,对投资额较大的项目也可以进行全过程跟踪审计。

第五条 建设与修缮项目审计由审计处负责组织实施。审计处也可以根据实际情况委托社会审计进行,委托社会审计的项目,其发生的审计费在项目成本中列支。

第六条 审计处在校长的领导下,依照国家有关法律、法规和学校规定,开展建设与修缮项目审计,不受其他任何部门、单位和个人干涉。

第七条 审计人员办理审计事项,要遵守职业道德,做到客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度。

第八条 审计人员应将风险管理、内部控制、效益评价贯穿于建设与修缮项目始终,并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制等的执行情况检查相结合。

第九条 建设与修缮项目工程造价审计,是指对项目全部成本的真实性、合法性进行的审查和评价,主要是检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性,检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等。其主要审计内容包括:

(一)建设项目开工前事项的审计

1、基建年度投资计划是否经过上级部门批准下达,投资渠道是否合法,所需资金是否落实并及时到位;

2、是否有政府规划部门的批复文件,是否按规定进行招投标,手续是否健全;

3、所签合同或协议书中,当事人双方的责任、权利、义务是否明确等。

(二)建设项目概算的审计

1、检查工程造价管理部门向设计单位提供的计价依据的合规性;

2、检查建设项目管理部门组织的初步设计及概算文件、概算的项目与初步设计方案的一致性、项目总概算与单项工程综合概算的费用构成的正确性,检查概算编制依据的合法性等;

3、检查设计单位向工程造价管理部门提供的总概算表、综合概算表、单位工程概算表和有关初步设计图纸的完整性,组织概算会审的情况,重点检查总概算中各项综合指标和单项指标与同类工程技术经济指标对比是否合理;

4、检查调整概算是否按国家有关规定审批,设计变更的手续是否齐全,有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题。

(三)建设项目施工图预算的审计

1、检查直接费用的工程量计算、单价套用的正确性、合理性;

2、检查其他直接费用的取费基数、费率计取的正确性、合理性;

3、检查间接费用的各项取费基数、取费标准的计取套用的正确性、合理性;

4、检查计划利润和税金计取的正确性、合理性。

(四)建设项目工程量清单计价的审计

1、检查实行清单计价工程的合规性;

2、检查招标过程中,对招标人或其委托的中介机构编制的工程实体消耗和措施消耗的工程量清单的准确性、完整性;

3、检查工程量清单计价是否符合国家清单计价规范要求的“四统一”,即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位和统一工程量计算规则;

4、检查投标人编制的工程量清单报价文件是否响应招标文件;

5、检查标底的编制是否符合国家清单计价规范。

(五)建设项目合同价的审计

1、检查合同价,包括总价合同、单价合同、成本加酬金合同的合法性与合理性;

2、检查合同价的开口范围是否合适,若实际发生开口部分,应检查其真实性和计取的正确性;

3、检查投标文件或合同中承诺的优惠或赞助是否按规定执行。

(六)建设项目竣工结算的审计

1、检查建设项目竣工验收手续是否齐全,项目竣工结算及相关资料是否真实、合法、完整;

2、检查与合同价不同的部分,其工程量、单价、取费标准是否与现场、施工图和合同相符;

3、检查工程量清单项目中的清单费用与清单外费用是否合理;

4、检查前期、中期、后期结算的方式是否合理地控制工程造价;

5、检查竣工结算是否存在未经审计,项目实施单位及财务部门就予以结算付款。

(七)修缮项目的审计

对修缮项目的审计,除执行上述建设项目造价审计内容外,还应包括如下内容:

1、工程预算是否在开工前报送审计处,是否存在未经审计就签订合同或未签订合同就已开工并预付了备料款;

2、是否存在以商定的合同价款代替结算;

3、工程结算书中的工程量签证单是否经项目实施单位确认;

4、是否存在竣工结算未经审计,财务部门就予以结算付款;

5、其他需要专项审计调查的事项。

第十条 建设与修缮项目全过程跟踪审计内容包括:

(一)对项目投资立项审计;

(二)对项目设计(勘察)管理审计;

(三)对项目招投标审计;

(四)对项目合同管理审计;

(五)对项目设备和材料采购审计;

(六)对项目工程管理审计;

(七)对项目工程造价审计;

(八)对项目竣工验收审计;

(九)对项目财务管理审计。

第十一条 凡概算五万元及以上的项目原则上应采取招标等公开方式选择施工队伍,并签订合同,否则审计处不予审计,财务部门不得付款。个别急需进行而未招标的项目,如要审计必须经项目实施单位主管校领导审批,并说明情况。

第十二条 对工程招标文件及合同条款的几点审计要求:

(一)招标文件及合同中应写明“经学校审计确定造价后,方可结算工程款”字样;

(二)招标文件及合同中应写明“完工的项目经验收后一个月内报审,否则当年不予审计,不予结算工程款”字样;

(三)招标文件及合同中应写明“总审减额占报审值超过5%的,超过部分的审计费用由施工单位支付,并在结算款中扣除”字样;

(四)项目实施单位在招标文件及合同中应写明上述条款,未写明给学校造成经济损失的,将追究有关责任人的经济责任。

第十三条 建设与修缮项目报审程序:

(一)自筹建设项目的资金来源审计,要由项目实施单位在上报主管部门前十日内报送审计处备案;

(二)每年学校财务预算下达后一个月内,各项目实施单位要把预算内安排的修缮等工程项目计划报送审计处;基建处应把批准的学校年度建设投资计划及时报送审计处;经过有关部门批准以自筹资金投入的零星建设与修缮、装饰项目,在项目开工前十五日内,要将实施计划报送审计处;

(三)项目实施单位应在开工前十五日内将施工图纸和施工图预算报送审计处,经审计处审签备案后,方可与施工单位签订施工合同。新建、扩建、改建项目,尤其是隐蔽工程和地下管网工程,没有施工图纸的不得开工;

(四)对于修缮改造项目的地下管网、电力线路、通讯管网、消防等隐蔽工程的竣工图纸须报学校档案馆审查备案后,审计处方接受报审;

(五)学校基建处的年度财务决算报表,应在上报教育部的同时报送审计处备案;

(六)项目竣工造价资料由项目实施单位在项目竣工一个月内要报送审计处,审计期间不再受理补交的签证;当年竣工的项目送审时间截至同年十一月底,过期送审则当年不予结算工程价款。

第十四条 建设与修缮项目送审时需填写报审书,并提供下列审计资料:

(一)工程立项及前期的有关文件资料;

(二)经工程造价管理部门(或咨询部门)审核过的概算(含修正概算)和预算;

(三)有关设计图纸和设备、材料的清单;

(四)工程招投标文件及合同文本;

(五)工程价款支付文件;

(六)工程变更文件及工程索赔文件等;

(七)工程竣工图纸、设计变更、技术签证、工程结算书等;

(八)竣工验收资料以及其它必要的技术资料;

(九)与审计有关的其他资料。

第十五条 为保证工程结算审计的顺利进行和建设与修缮资金的有效使用,在工程结算审计前,项目工程付款一般不超过合同金额的70%。审计意见下达后,方可结算工程价款,并预留质量保修金,保修期满后,经使用部门签证后方可予以归还。

第十六条 项目实施单位和施工单位对其报送的工程结算资料的及时性、真实性、合法性、完整性负责;审计部门对送审的结算资料发表审计意见。项目实施单位和施工单位应积极配合审计部门做好工程竣工结算审计工作,审计结论与被审计单位交换意见后,十日内要将意见反馈给审计处,过期则视为同意审计结论。

第十七条 对在建设与修缮项目中严格遵守财经法律、法规,做出显著成绩的单位和个人,审计处应建议学校或有关单位给予奖励。

在建设与修缮项目审计中,被审计单位和个人有下列行为之一者,审计部门应视情节轻重向学校或纪检、监察部门提出给予经济处罚或党纪、政纪处分等建议,构成犯罪的,应移交司法机关处理。

(一) 拒绝接受审计部门审计的;

(二) 不如实提供审计资料和阻挠破坏审计的;

(三) 不具备开工条件,擅自决定开工的;

(四) 未经批准擅自扩大建设规模和提高建设标准的;

(五) 转移、侵占和挪用工程资金的;

(六) 项目竣工结算未经审计擅自决定与施工单位办理结算的;

(七) 将项目竣工结算化整为零,逃避审计监督的;

(八) 报复、陷害审计人员和检举人员的。

第十八条 对在建设与修缮项目审计中,严格依法,做出显著成绩的审计人员,学校应给予表扬或奖励。

在建设与修缮项目审计中,审计人员有下列行为之一的,学校应视情节轻重给予教育或交纪检、监察部门给予党纪、政纪处分,构成犯罪的,应移交司法机关处理。

(一) 利用职权,谋取私利的;

(二) 弄虚作假,徇私舞弊的;

(三) 玩忽职守,给学校和单位造成重大损失的。

第十九条 本规定由学校审计处负责解释。

第二十条 本规定自发布之日起执行,同时2001年4月27日印发的大工校发(2001)6号中的《大连理工大学建设工程与修缮工程审计办法》废止。

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