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大连理工大学校办企业经济责任审计工作规定
2011-04-21 00:00 Admin  学校办公室

第一条 为了加强对校办企业的监督管理,规范校办企业经济责任审计工作,客观评价校办企业负责人任期经济责任及经营绩效,促进校办企业加强和改善经营管理,保障学校资产保值增值,根据中共中央、国务院办公厅联合印发的《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》(中办发〔1999〕20号)和教育部《关于切实做好经济责任审计工作的通知》(教财〔2000〕21号),结合我校实际,制定本规定。

第二条 本规定所称校办企业是指学校为出资人且控股企业和未改制企业。

第三条 本规定所称校办企业负责人是指由学校或学校授权的机构聘任的企业法定代表人、董事长、经理或相同层次人员。

第四条 本规定所称校办企业经济责任审计,是指依据国家规定的程序、方法和要求,对校办企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动,以及执行国家有关法律法规及学校规章制度情况进行的监督和评价的活动。

第五条 校办企业经济责任审计,包括离任审计和任中审计。凡校办企业负责人,因离任或任期届满,必须依据本规定对其任职期间的经济责任进行全面审计,未经审计的,学校人事、企业主管部门等不得为其办理离任或任免手续。审计处根据学校相关部门的提请或审计工作计划要求,对校办企业负责人应经常性开展任中审计。

第六条 校办企业经济责任审计,由审计处负责组织实施或由审计处委托社会审计组织进行,社会审计有偿服务,审计费用由被审计单位按国家规定支付,学校审计处要根据社会审计报告提出审计结果报告。

第七条 在校办企业经济责任审计工作中,应当将经济责任审计工作与其他财务审计工作相结合,在确保审计结果客观公正的基础上,可以参考利用相关财务审计工作资料,以避免重复审计。

第八条 校办企业领导班子其他成员(不含企业负责人)离任或者任期届满,可根据企业负责人的提请进行经济责任审计。

第九条 审计处按规定组织实施校办企业经济责任审计时,被审计的企业负责人及其所在企业不得拒绝、阻碍,其它部门、单位和个人不得干涉。

第十条 审计人员应当遵守职业道德,在审计工作中必须坚持依法审计、实事求是、客观公正、忠于职守、廉洁奉公、保守秘密的原则,并遵守审计回避制度的规定。

第十一条 校办企业经济责任审计内容包括:

(一)企业负责人任职期间的经营目标完成情况;

(二)企业资产、负债和所有者权益状况及经营成果是否真实、可靠、合法;

(三)企业资产的安全完整及保值、增值情况;

(四)企业负责人任职期间企业资产质量变动状况;

(五)企业负责人任职期间对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任;

(六)企业负责人任职期间的或有事项;

(七)企业负责人任职期间企业经营绩效变动情况;

(八)执行国家财经法纪和有关政策及学校的有关规定情况;

(九)企业内部控制制度是否健全有效;

(十)审计人员认为必要审计的其他事项。

第十二条 校办企业经济责任审计一般由其企业主管部门或企业自身向审计处提出审计申请,审计处根据申请进行立项,报主管审计校领导审批。

第十三条 审计处对校办企业经济责任审计立项后应成立审计组,审计组要认真做好审计前的准备工作,制定出审计工作方案,经审计处处长审批,应在实施审计三日前向被审计企业下达审计通知书,同时抄送被审计的企业负责人。审计通知书应包括审计时间、审计范围、审计方式、审计人员、备审资料及其他有关事项等内容。

第十四条 审计通知书下达后,被审计的企业负责人及其所在企业应当按照审计处的要求,及时如实向审计组提供有关资料,并要在规定时间内做好财产物资的清点和债权债务的清理工作。需向审计组提供的资料如下:

(一)被审计的企业负责人应写出自己负有主管责任和直接责任的企业资产、负债、损益事项的书面材料,并于审计工作开始后五日内送交审计组;

(二)企业负责人任职期间各年度的经营指标及完成情况资料;

(三)企业负责人任期内的会计报表、帐簿、凭证及有关资料;

(四)财产物资清查盘点清单,盘盈、盘亏及毁损等情况;

(五)债权与债务的清理清单(注明发生的时间、经手人、批准人及能否收回);

(六)企业的内部管理办法及内部控制制度等资料;

(七)企业负责人任职期内签订的有关经济合同;

(八)企业负责人任职期内受到奖、惩的证明资料;

(九)审计人员认为需要的其他资料。

第十五条 审计组在实施审计过程中应根据审计工作方案和被审企业提供的各项资料、指标及国家财经方针、政策、法律法规和学校有关规定为依据,按照审计程序,采用适当的审计方法进行审计。

第十六条 审计组实施审计后,应当向审计处提交审计报告,并对提交的审计报告承担相关责任。审计报告应包括如下内容:

(一)对任职期内经济责任目标完成情况的确认;

(二)对资产负债和损益情况的认定;

(三)对资产的保值与增值情况的认定;

(四)任职期内财经纪律执行情况;

(五)对企业负责人任期内工作的客观评价;

(六)其他重大事项。

第十七条 审计报告应当分清企业负责人本人应当负有的直接责任和主管责任。

直接责任是指企业负责人因对主管的资产经营活动和财务管理事项未履行或者未正确履行职责,致使企业经营管理不善,或由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作等,造成所在企业经济损失或经济效益下降应负的经济责任。企业负责人应对下列行为负有直接责任:(一)直接违反国家财经法规和财经纪律的;(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的;(三)失职、渎职的;(四)其他直接违法违规行为。

主管责任是指企业负责人任期内对其所在企业资产和财务状况,以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。

第十八条 审计中如发现重大问题应及时向学校和有关部门汇报。若需立案的,则进行专案审计。

第十九条 审计报告经审计处审定后,应征求被审计企业负责人及其所在企业的意见,被审计企业负责人及其所在企业应在接到审计报告十日内向审计处提出书面意见。

第二十条 审计处接到被审计企业负责人及其所在企业的书面意见后,要认真研究,对审计报告进行必要的修改,然后将修改定稿的审计报告连同企业负责人及其所在企业的书面意见,一并上报给主管审计校领导审批后下达。

第二十一条 被审计的企业负责人应承担经济责任问题的,审计处提出处理意见,由学校有关部门处理;属触犯刑律的应移交司法机关处理。被审计企业有违反国家财经法律、法规,依法应当处理的,应按国家有关规定做出处理决定,下达被审计单位执行;属严重违反财经法律、法规,应当给予行政处罚的,则提出处理建议并移交学校有关部门处理。

第二十二条 被审计的企业负责人及其所在企业对审计报告意见或审计决定有异议的,可在接到审计报告或审计决定十五日内向学校主管审计的校领导提出复审。复审期间原审计意见和处理决定有效。

第二十三条 校办企业经济责任审计工作结果,应作为学校或企业主管部门对企业负责人任免、奖惩的重要依据,并应归入其干部人事档案。

第二十四条 违反本规定,有下列行为之一的单位或个人,根据情节轻重,审计处可以提出通报批评、警告、行政处分、经济处罚等意见,报请学校领导或纪检、监察等部门处理:

(一)拒绝提供审计资料及证明材料的;

(二)阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的;

(三)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(四)拒不执行审计意见或审计决定的;

(五)打击报复审计人员和检举人的;

(六)或其他情节严重、后果恶劣的。

第二十五条 违反本规定有下列行为之一的审计人员,学校应根据情节轻重,给予通报批评、警告、行政处分或提请有关部门处理:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)由于重大事故给国家和被审企业造成损失的;

(四)泄露企业商业机密的;

(五)或其他情节严重、后果恶劣的。

第二十六条 对已改制企业,可由该企业上级管理部门或股东会委托审计处审计,参照上述规定执行。

第二十七条 本规定由审计处负责解释,报教育部财务司审计办公室备案。

第二十八条 本规定自发布之日起执行。同时1995年6月26日印发的大工校办通字(1995)40号《大连理工大学校办企业厂长(经理)离任经济责任审计工作规定》废止。

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