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大连理工大学内部审计工作规定
2011-04-21 00:00 Admin  学校办公室

第一条为了规范学校内部审计工作,建立健全内部审计制度,根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》等法律、法规,结合我校的实际情况,特制定本规定。

第二条学校按照依法治校、从严管理的原则,建立内部审计制度,促进学校及其下属单位认真遵守国家财经法律、法规和学校有关财经规章制度,完善内部管理,加强廉政建设,维护学校合法权益,防范风险,提高教育资金使用效益,为学校教育事业的改革与发展服务。

第三条学校内部审计是学校内部审计机构、审计人员对学校及其下属单位(含占控股地位或主导地位的单位)等财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。

第四条学校设立独立的审计处,作为内部审计机构,并配备审计人员,在校长的领导下,依据国家法律、法规、政策,以及上级部门和学校有关规章制度进行审计,独立行使内部审计监督权,对校长负责并报告工作,在业务上接受教育部财务司、审计署驻沈阳特派员办事处和各级内审协会的业务指导与检查。

第五条审计处履行审计职责所必须的经费和条件,由学校予以保证,经费列入学校预算。

第六条因审计业务需要,审计处可以聘请中介机构或专家参与审计事项,审计费用由学校承担,审计结果由审计处审核与把关。

第七条学校主管审计工作校领导的主要职责:

(一)加强对审计处和审计队伍的组织、思想、作风和业务建设,配备合适的审计人员,完善学校内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计处的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计项目立项书、审计报告、审计决定,督促审计意见和审计决定的执行;

(三)经常向学校领导班子会议通报审计工作开展情况、重大审计事项的结果和信息;

(四)支持审计处和审计人员依法履行审计职责,并提供经费保证和工作条件;

(五)切实解决审计人员在工作、生活、培训、职务评聘和待遇方面存在的实际困难和问题;

(六)对审计处和审计人员取得的显著成绩进行表彰和奖励,对缺点进行批评教育。

第八条学校应当保证审计处所必需的专职审计人员编制,配备专业结构合理,具有内部审计岗位资格的审计人员。审计处根据工作需要,可在校内聘请兼职审计人员。

第九条审计处机构的调整和审计处处长的任免或调动,应事先征求教育部财务司的意见。

第十条审计处在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,防范审计风险,提高审计效率。

第十一条审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,忠于职守,做到独立、客观、公证、保密。

第十二条审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

第十三条审计人员依法履行审计职责,受法律保护,任何单位与个人不得设置障碍和打击报复。

第十四条审计人员的专业技术职称,应按照国家统一规定,按其专业技术评聘相应专业技术职称。

第十五条审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位培训和后续教育。

第十六条 审计处主要对学校及下属单位的下列事项进行审计:

(一)财务收支及有关经济活动;

(二)学校预算执行和决算、基本建设投资预算执行与决算;

(三)学校预算内、预算外各项资金的管理和使用;

(四)专项教育经费的筹措、拨付、管理和使用;

(五)固定资产的管理和使用;

(六)建设、修缮工程项目的招投标、概预算、决算;

(七)对外投资项目、货币资金安全;

(八)校办企业的资产、负债和损益;

(九)学校各部门、院系等有关领导人员和下属企事业单位法定代表人、经理(厂长)的任期经济责任;

(十)内部控制制度的健全、有效及风险管理;

(十一)经济管理与经济效益情况;

(十二)国家财经法律、法规,以及上级部门和学校财经规章制度的遵守情况;

(十三)校领导和上级主管部门交办的其他审计事项。

第十七条审计处对学校和下属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查,并向学校领导或上级主管部门报告审计调查结果。审计处促进、配合财务处加强财务管理,对学校资金收支的真实性、完整性、合法性,以及账务处理的正确性进行严格监督,定期进行审计调查。

第十八条下列事项须经审计处审签方为有效,方可上报:

(一)学校财务决算;

(二)自筹基本建设项目的投资来源;

(三)基本建设经费决算和万元以上维修工程决算;

(四)各种专项经费的结算和决算;

(五)校办企业关、停、并、转、改制时的清产核资的结果;

(六)校领导决定需要签审的其他事项。

第十九条审计处对校内各部门、各单位财务收支及其有关经济活动中的问题提供咨询服务。

第二十条审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和有关文件、资料等;

(二)审查会计凭证、账簿、会计报表和预、决算表等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,查阅有关文件和资料,勘察现场实物;

(三)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查,并取得有关文件、资料和证明材料;

(四)参加研究学校财经工作的会议和其他有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(五)参与制定学校的有关规章制度,起草内部审计规章制度;

(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经主管审计校领导批准,有权采取暂时封存的措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(八)提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理意见;对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出经济处罚或移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

(九)监督检查经主管审计校领导批准的审计决定和审计意见的执行,根据学校授权,进行经济处理和经济处罚;

(十)对审计工作中的重大事项,按照有关规定向上级主管部门或上级审计机关反映。

第二十一条审计处执行审计任务时可以利用国家审计机关、上级主管部门内审机构和社会中介机构的审计结果;学校内部审计的审计结果经主管审计校领导批准同意后,可提供给有关部门。

第二十二条学校内部审计工作程序:

(一)审计处根据学校的中心任务、重点工作、上级主管部门审计机构的部署和学校领导的意见,结合学校实际情况,制定年度审计工作计划,报经学校主管审计校领导批准后组织实施;

(二)审计处根据审计工作计划或上级主管部门审计机构、上级审计机关及学校领导临时交办的审计任务,进行审计立项,组织实施日常的审计项目,组成审计组,编制审计方案;

(三)审计组在实施审计前应向被审计单位送达审计通知书,审计方式可根据情况采用就地审计、送达审计或其他审计方式;

(四)审计人员实施审计时,应取得有关证明材料,编制审计工作底稿;

(五)审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位或个人意见。被审计单位或个人应当自接到审计报告之日起十个工作日内,将其书面意见送交审计处,逾期即视为无异议;

(六)审计处长审定审计报告后,报请主管审计校领导审批,据此下达审计决定书,出具审计意见书。主管审计校领导应及时批复审计报告及审计决定,经批准的审计报告及审计决定,五个工作日内送达被审计单位,被审计单位必须执行;

(七)被审计单位对审计报告或审计决定如有异议,可在收到审计报告或审计决定之日起十五个工作日内,向主管审计校领导书面提出。该校领导应当在二十个工作日内作出是否更改的决定。如被审计单位或审计处对主管审计校领导决定仍有异议,可向校长提请复审。

第二十三条在重大经济事项审计中,为了确保对有关问题处理、处罚的准确性和严肃性,审计处可组织召开由主管审计校领导和纪监委、审计、财务、人事等部门主要负责人及被审计单位主管领导参加的会议,审查讨论有关审计处理意见,经主管审计校领导批准实施。

第二十四条审计处对重要审计事项进行后续审计,检查监督被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十五条审计处在审计事项结束后,应当建立审计档案,并按照规定进行管理。

第二十六条违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,审计处根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检、监察部门处理等建议,报请主管审计校领导审批处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定和审计意见的;

(七)报复陷害审计人员和检举人员的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十七条审计处和审计人员,违反本规定,有下列行为之一的,学校根据情节轻重和有关规定,给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十八条本规定由审计处负责解释,自2005年1月1日起执行,并呈报教育部财务司备案。大连理工大学1996年12月发布的《大连理工大学内部审计工作规定》(大工校办通字〔1996〕112号)同时废止。

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